澳大利亞的納稅義務與來澳外資投資 - Network Prospect

澳大利亞的納稅義務與來澳外資投資

對於希望在澳大利亞投資的人士,以下內容旨在提供一般資訊以及或能提供進一步協助的網站鏈接

1. 概述在澳大利亞投資及持有房產物業,以及相關納稅義務的資訊,可於以下澳大利亞稅務局
(ATO)網站鏈接查詢:

2. 居留身份如要了解在澳大利亞投資相關的納稅義務,第一步是要確定您的居留狀況。您需要就澳大利亞納稅目的考慮您是否是外國、臨時或永久居民。

 

有關居留狀況的確定適用於所有個人、合作夥伴、公司以及信託。知道您的居留狀況將決定甚麼稅務處理方式適用。關於如何確定您的居留狀況以及要求的資訊可於以下鏈接查詢:

3. 所得稅所有澳大利亞居民和實體(合作夥伴、公司、以及信託)均必須履行其澳大利亞納稅義務。納稅義務基於全球範圍內的收入。

 

非居民同樣有澳大利亞納稅義務;其義務基於源於澳大利亞的所有收入-稱之為澳大利亞起源收入。關於個人及公司的更多資訊於以下鏈接提供:

4. 資本增值稅在澳大利亞,資本增值稅(CGT)在出售物業及/或土地時或要繳付。如果您是外國或臨時居民並且出售物業及或土地,則或需要繳付資本增值稅。關於資本增值稅的更多資訊,請登入我們的網站:

 

5. 外國居民的資本增值預扣稅廣泛來說,外國居民處置某些特定的應課稅澳大利亞物業時,買家將被要求預扣並向澳大利亞稅務局支付10%的出售收益。
預扣體制將會保護外國居民資本增值稅(CGT)體制的同時,將同等地適用於外國居民處置某些特定應課稅澳大利亞物業資產可能在收入賬上產生增值的情況。因此,這增值視作應課稅一般性收入,而非資本增值。

 

關於外國居民資本增值預扣付款的更多資訊, 請登入我們的網站:



6. 消費稅(GST在澳大利亞購買、出售、租賃或開發物業或招引消費稅(GST)

進行物業交易(購買、出售、租賃或發展)之時,有關人士實際上在營運企業且營業額超出消費稅(GST)註冊起點的情況下,他們就需要註冊消費稅。

規定因新設及現有居住、商業及農業用地而異。關於消費稅與物業的更多資訊, 請登入我們的網站:

7. 居住租賃物業相關扣減額如果您投資租賃物業或出租您現有的物業,您就需要做好紀錄以便計算您可以申請扣減的開支,以及在您的報稅表上申報您所有與租賃相關的收入。

關於居住租賃物業的更多資訊, 請登入我們的網站:

8. 避免雙重徵稅協議(DTA澳大利亞與超過40個國家有避免雙重徵稅協議(DTA),避免雙重徵稅及偷稅漏稅。

澳大利亞和中華人民共和國簽訂的避免雙重徵稅協議(DTA)規定,所得稅及來自物業及/或土地的收益分配給物業及/或土地所在的國家。因此,源於位處澳大利亞的物業及/或土地的收入或收益要在澳大利亞繳稅。

關於避免雙重徵稅協議(DTA)的更多資訊以及澳大利亞的稅務協議完整列表,請登入我們的網站:

9. 州及領地稅務澳大利亞稅務局網站包含關於澳大利亞各州及領地稅務的資訊及聯絡詳情:

10. 澳大利亞稅務局中文資料
請登入我們的網站:

請注意:以上提供的內容旨在提供關於意向事宜的總結及概述。上述資訊不構成法律或稅務建議的條款,亦非預期完整全面。在採取行動或依賴此文件或透過網站鏈接提供的任何內容之前請尋求法律或其他專業建議。 

                               

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